En 2019, j’ai écrit un article sur la façon dont l’ARC était devenue plus stricte en matière de demandes de RS&DE malgré la diminution du nombre d’examens. Cependant, les dernières données (obtenues via une demande d’accès à l’information et de confidentialité) montrent que l’ARC a travaillé dur pour soutenir la communauté technologique pendant la pandémie COVID-19.
2020 a été brutale pour la plupart et une opportunité pour les autres. Un effet d’entraînement intéressant de la pandémie, cependant, a été le taux accéléré d’adoption du numérique dans de nombreux secteurs de l’économie. Alors que les entreprises technologiques mènent l’économie numérique au pays, le gouvernement canadien et l’ARC ont travaillé d’arrache-pied pour soutenir les entreprises technologiques tout au long de cette année sans précédent.
L’ARC travaille dans deux domaines principaux pour soutenir notre économie numérique:
- S’assurer que les entreprises qui se conforment aux lignes directrices du programme RS&DE reçoivent les remboursements auxquels elles ont droit;
- Réduire le nombre d’avis afin que les entreprises puissent se concentrer sur leurs employés, leurs clients et les protocoles de santé et de sécurité.
Les avis génèrent plus d’argent pour les entreprises
Depuis 2018, la proportion de demandes de RS&DE qui reçoivent plus de 50% des crédits d’impôt demandés après un examen a grimpé en flèche dans tous les bureaux des impôts. Cette année-là, il y avait moins de 50% de chances que les entreprises obtiennent plus de la moitié de ce qu’elles prétendaient si elles étaient sélectionnées pour un examen.
En 2020, cependant, la chance pour une entreprise d’obtenir plus de 50% de sa réclamation déposée était de 70%. Cette hausse pourrait indiquer que la préparation des demandes s’améliore et que les consultants et les contribuables sont plus conformes.
La proportion de demandes de RS&DE qui reçoivent plus de 50% des crédits d’impôt demandés après un examen a grimpé en flèche.
Cependant, la tendance pourrait également illustrer une plus grande cohérence au sein de l’ARC, conduisant à l’acceptation générale d’un plus grand nombre de crédits d’impôt. L’ARC attribue cette augmentation à une meilleure harmonisation entre l’auto-évaluation des demandeurs et les déterminations de l’admissibilité des examinateurs du programme de RS&DE. L’ARC s’efforce de simplifier ses processus et d’augmenter ses offres de services afin d’améliorer l’efficacité du programme.
Au début de la pandémie, de nombreuses demandes étaient en cours d’examen. En 2020, 2280 demandes ont été sélectionnées pour examen (contre 3600 en 2019). La plupart des demandes sélectionnées pour examen ont été choisies au cours des trois premiers mois de 2020.
Les chiffres peuvent être légèrement biaisés car l’ARC a été entravée pendant quelques semaines lorsque la pandémie a frappé pour la première fois. Lors de sa réouverture, bon nombre des revendications sélectionnées pour examen ont été approuvées telles que déposées. Ces dépôts approuvés étaient en grande partie attribuables au fait que l’ARC n’avait tout simplement pas les outils ou les systèmes en place pour passer à l’administration à distance des examens. Cependant, cela ne donne pas à ces entreprises un laissez-passer gratuit. L’ARC se réserve le droit de réexaminer les demandes déposées en 2020. Un demandeur qui a été mal payé devra rembourser les fonds.
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Avec tous les bouleversements de l’année, il y avait encore des différences régionales importantes. Dans les Prairies, par exemple, 85% des entreprises ont reçu plus de 50% des crédits d’impôt après examen. En revanche, seulement 57% des entreprises du Centre de l’Ontario ont reçu plus de 50% des crédits d’impôt après examen. Il faut se demander ce que fait l’ARC pour uniformiser les règles du jeu pour toutes les entreprises de technologie du Canada? Il peut y avoir une explication à la variabilité, il est important de regarder d’abord plus de données.
Le pourcentage de demandes examinées évaluait plus de 50% du crédit d’impôt à l’investissement, par région.
RS&DE: de plus en plus attrayante
Il y a d’autres bonnes nouvelles qui découlent des derniers chiffres du programme de RS&DE. En 2019 et 2020, le nombre total de demandes de RS&DE dépassait 20000.
Cette augmentation était principalement attribuable à la région du Centre de l’Ontario, qui a connu une augmentation de 20% du nombre de prestataires de 2018 à 2019. La hausse du nombre de demandes dans le centre de l’Ontario représente plus de la moitié de l’augmentation nationale des demandes. Comme l’économie de l’Ontario n’a pas connu une croissance disproportionnée par rapport au reste du Canada, il est fort probable que les consultants en RS&DE concentrent davantage leurs efforts de développement des affaires dans cette région. Il ne fait aucun doute que cela a conduit à un nombre plus important de demandeurs.
Est-il possible que l’augmentation significative du nombre de demandeurs soit due à une firme de consultants trop agressive qui soumet des demandes? Cela pourrait expliquer les résultats de l’examen relativement médiocres en Ontario (voir plus ci-dessous). Je doute que nous sachions un jour si l’ARC est en fait plus sévère envers les demandeurs de l’Ontario-Centre ou si les demandes sont plus agressives en raison des conseils mal avisés des consultants en RS&DE.
Réclamations de RS&DE déposées par région
Les demandes de RS&DE sélectionnées pour un examen chutent
L’ARC a été relativement cohérente dans la sélection d’environ 18 pour cent des demandes d’examen de 2017 à 2019. En 2020, seulement 11,1 pour cent des demandes ont été sélectionnées pour examen. Pour mettre cela en perspective, une grande majorité des allégations ont été sélectionnées pour examen avant le COVID-19 et très peu au cours du second semestre 2020.
L’ARC fait ce qu’il faut en permettant aux contribuables de se concentrer sur la RD, les ventes et le marketing et, dans certains cas, de survivre à la pandémie. Les examens prennent du temps loin du cœur de métier et n’apportent aucune valeur ajoutée aux clients. Cependant, l’ARC doit effectuer des examens pour s’assurer que l’argent des contribuables va là où il le devrait.
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COVID a conduit à une crise économique. Et donc, il est important que nous travaillions tous ensemble, que nous nous soutenions mutuellement et que nous nous tenions mutuellement responsables. L’ARC a du mal à administrer des milliards de dollars de deniers publics aux entreprises qui font de la RD. Compte tenu de la réduction des examens, il est essentiel que les contribuables se conforment aux lignes directrices sur la RS&DE. Bien que soumettre une réclamation non conforme puisse sembler une bonne idée à court terme, le faire peut avoir des conséquences considérables plus tard.
Il est essentiel de s’assurer que les demandes sont soumises correctement, car l’ARC se réserve le droit d’examiner les demandes soumises en 2020 même après qu’elles ont été remboursées.
Potentiellement, cela signifie qu’une entreprise pourrait recevoir un remboursement, dépenser l’argent et découvrir en 2021 (ou plus tard) qu’elle doit à l’ARC sa RS&DE 2020. En plus de cela, des intérêts et des pénalités pourraient être imposés à l’entreprise, ce qui pourrait la mettre dans une situation financière très difficile. Si un organisme n’est pas certain que sa RD est admissible au programme de RS&DE, il est conseillé de consulter un expert réputé – (ou deux)
Revendications sélectionnées pour examen par région.
Tout le monde sait qu’un contribuable devrait s’attendre à un examen, en moyenne, tous les cinq ans. Cela dit, certains demandeurs font des révisions beaucoup plus fréquemment. Cela peut être dû à:
- La taille de la réclamation
- Changements dans la réclamation des années précédentes, ou
- Examens antérieurs de l’ARC
Certains clients, par contre, n’ont pas été évalués depuis de nombreuses années. Ces demandeurs devraient s’attendre à un examen. Après tout, la principale raison pour laquelle le Canada a un programme de RS&DE est de promouvoir l’innovation pour les entreprises locales. Cela leur permet de se forger un avantage concurrentiel, de se développer localement, d’embaucher plus de personnes et de payer éventuellement plus d’impôts.
L’emplacement de l’entreprise joue un rôle dans les montants des remboursements
Pourquoi y a-t-il des taux de rajustement différents (la réduction du remboursement de RS&DE ou le pourcentage de la demande refusée par l’ARC) entre les centres fiscaux? Et pourquoi, par exemple, le centre fiscal des Prairies sélectionne-t-il deux fois plus de demandes à examiner que le centre de l’Ontario?
Une entreprise ayant son siège social dans les Prairies aurait le taux d’ajustement le plus bas au Canada. À l’inverse, une entreprise du centre de l’Ontario aurait le plus élevé. Ce n’est pas une petite différence. En fait, les taux d’ajustement de l’Ontario sont presque trois fois plus élevés que ceux des Prairies. Cependant, les Prairies sélectionnent également deux fois plus de demandes à examiner que le Centre de l’Ontario.
Alors, préférez-vous être dans une région avec beaucoup plus d’avis qui généralement, vous obtenez un meilleur résultat après examen ou une région qui a moins d’avis, mais vous allez probablement en obtenir moins après examen? Vous n’avez probablement pas le choix, car vous ne déménagez pas votre entreprise, alors la question pour l’ARC est de savoir pourquoi y a-t-il une différence? Peut-être s’agit-il d’une allocation de ressources régionales ou de la manière dont les examens sont menés dans chaque région. Quelle que soit la raison, les entreprises qui comptent sur le programme de RS&DE méritent l’uniformité et l’équité partout au pays.
Le pourcentage de demandes sélectionnées pour examen par région.
Réclamations de RS&DE refusées
L’une des expériences les plus douloureuses pour une entreprise est le refus de sa demande de RS&DE. Il existe une grande variété de raisons pour lesquelles cela se produit. Si le conseiller en recherche et technologie (CRT) décide que la soumission n’est pas admissible au programme de RS&DE, cela peut signifier que:
Une personne préparant la demande a été mal informée des qualifications
Le consultant était trop agressif
Un nouveau CRT a déterminé que la réclamation ne répondait pas aux critères de qualification pour la RS&DE
Quoi qu’il en soit, lorsqu’une entreprise s’attend à un remboursement mais n’en reçoit aucun, cela peut nuire au résultat net de l’organisation. Cependant, dans l’ensemble, les rejets sont sur une tendance à la baisse. C’est là que nous voyons le changement le plus important dans le programme de RS&DE.
De la moyenne nationale maximale des demandes rejetées après examen (31,9% en 2017), les rejets sont tombés à moins de 10% en 2020 à travers le pays. Encore une fois, cela est probablement dû à la pandémie en cours.
Le pourcentage de demandes sélectionnées pour examen qui ont été rejetées, par région.
L’ARC et l’innovation
En repensant à 2019, nous pouvons voir que le programme de RS&DE est de plus en plus prévisible et rationalisé. Il y a plus de demandeurs et le nombre de demandes sélectionnées pour examen est stable. De plus, les examens ont abouti à de meilleurs résultats que les années précédentes. Pourtant, il existe toujours des disparités régionales difficiles à expliquer.
En 2020, l’ARC a fait sa part pour soutenir notre économie en évolution rapide pour aider les entreprises technologiques par le biais du programme RS&DE. Moins d’entreprises ont été sélectionnées pour examen, et celles qui ont été sélectionnées avaient plus de chances de réussir avec l’ARC traitant les remboursements beaucoup plus rapidement.
Dans le passé, il était courant qu’un remboursement de RS&DE pour une demande (non sélectionnée pour examen) prenne de deux à trois mois pour être évalué et qu’un chèque de remboursement soit émis. Maintenant, nous voyons que l’ARC prend une à quatre semaines pour émettre un avis de cotisation pour les déclarations de revenus des sociétés et déposer directement des fonds. Cela a permis aux entreprises technologiques de mieux gérer leurs flux de trésorerie dans des circonstances difficiles.
Le programme de RS&DE semble être sur la bonne voie. Dans l’ensemble, il y a plus de prestataires qui semblent mieux comprendre le programme. Cela peut être le résultat de consultants de qualité, de réviseurs techniques et de réviseurs financiers, ou cela peut être la conséquence d’un programme qui arrive à échéance.
Quelle que soit la raison, nous savons que de nombreuses entreprises technologiques canadiennes comptent sur le programme de RS&DE pour rester compétitives – surtout pendant la pandémie, car pour de nombreuses entreprises, ce remboursement pourrait très bien être une bouée de sauvetage.
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