Comme le président Biden propose des augmentations significatives les gains en capital impôts, de nombreux investisseurs réfléchissent à la manière de garantir les meilleurs rendements boursiers pour eux-mêmes ou pour leurs héritiers. Lorsque les investisseurs achètent et vendent des actions ou d’autres actifs, ils doivent payer des impôts sur les gains provenant de cet investissement.
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À l’heure actuelle, ceux qui héritent des actions bénéficient d’un allégement fiscal par rapport au fait que le propriétaire d’origine leur a fait don du stock tout en vivant. La base de coût, ou la valeur de l’actif, est réinitialisée à la valeur lorsque le propriétaire d’origine a acquis le stock, au lieu de la valeur marchande actuelle au moment du décès de la personne.
Source: Getty Images
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Impôt sur les plus-values en ce moment
Les gains en capital sont l’augmentation de la valeur d’une action entre le moment de l’achat et celui de la vente dans le futur. Si une action perd de sa valeur pendant le temps où vous la détenez, c’est une perte en capital.
Les plus-values sont imposées à votre taux normal d’imposition si vous détenez l’action pendant moins d’un an (gains en capital à court terme). Ceux qui détiennent un stock ou un autre actif pendant plus d’un an seront soumis à taux d’imposition des gains en capital de 0 pour cent, 15 pour cent ou 20 pour cent selon le niveau de revenu de la personne.
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Expliquer la « montée en puissance » de la base
En vertu de la législation fiscale actuelle, ceux qui héritent de biens ou d’actions reçoivent ce que l’on appelle une «augmentation» en fonction de leur juste valeur marchande. Comme le Fondation fiscale dit, cela «élimine la responsabilité fiscale d’un héritier sur les gains en capital lors de l’appréciation de la valeur de la propriété».
Si vous recevez des actions dans le cadre d’un héritage, vous pouvez bénéficier de l’acquisition d’actions sans avoir à payer d’impôts sur les plus-values de placement réalisées de la date d’achat à la date du décès du propriétaire.
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En revanche, les actions reçues en cadeau alors que le donateur est encore en vie sont soumises à l’impôt sur les plus-values. Les héritiers doivent payer des impôts sur la valeur des plus-values ou sur le montant des actions appréciées depuis le moment de l’achat initial jusqu’à la date de vente.
Le code fiscal actuel rend avantageux d’hériter des actions après le décès d’une personne au lieu de les recevoir en cadeau de son vivant.
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Source: istock
Proposition de Biden sur les impôts sur les plus-values
Une partie du plan américain des familles de Biden est la proposition d’augmenter le taux maximum d’impôt sur les gains en capital pour les ménages gagnant plus d’un million de dollars 39,6 pour cent (au lieu de 20 pour cent). Il propose également d’éliminer la majoration de base, ce qui signifie que les héritiers devraient payer des impôts sur les plus-values sur les actions.
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La Fondation fiscale note que cette élimination augmenterait les recettes fédérales et encouragerait la réalisation de l’impôt sur les gains en capital.
Cela augmenterait considérablement la charge fiscale sur ceux qui héritent d’actions ou d’autres actifs, surtout si l’impôt sur les successions reste inchangé. «La combinaison de l’impôt sur les successions, du nouveau taux plus élevé des plus-values et de l’abrogation de la majoration de base pourrait porter le total des taux marginaux effectifs à 61%», a déclaré CNBC.
Brad Sprong, partenaire de KPMG et responsable fiscal des entreprises privées, a déclaré qu’il demandait aux clients de se préparer à d’éventuels changements. Ils voudront peut-être faire de gros cadeaux à leurs proches maintenant, plutôt que d’attendre, au cas où il y aurait une augmentation des impôts sur les successions.
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